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    1.進項發票:進項發票是公司進貨及抵扣銷項稅的重要單據,要妥善保管。進項發票拿到手是兩聯,一聯是抵扣聯(綠色),一聯是發票聯(棕色),這兩聯缺一不可。

    2.進項發票的有效期抵扣期為:從開具日期起180天(包括節假日休息日),超過有效期的進項發票不可再抵扣。

    3.進項發票開具的貨物名稱,規格,單位必須與銷售發票的貨物名稱,規格,單位相一致,如果進項發票貨物名稱只開具XX一批,要求供應商補一個詳細清單,這時清單里貨物名稱,規格,單位與銷售發票貨物名稱,規格,單位要一致。

    4.銷售發票開具時貨物單價,最好按照進項單價順加15%-25%來開具。例如:XX貨物進貨單價為(不含稅):20,銷售單價(不含稅):20*1.15=23,或20*1.25=25;含稅進貨單價:20*1.17=23.4,銷售單價(含稅):23.4*1.15=26.91或,23.4*1.25=29.25

    5.這里15%-25%,是大概的一個毛利率,公司也可根據實際在以上的范圍內來調整單價。

     

    6.有的公司進項發票可以后補,這種情況下,可以根據開出銷售發票的貨物名稱,規格,單價,做一個開票明細,這時要和供應商溝通:單價要按照我們的要求開。進項發票的單價按照銷售單價*85%一75%來開具。例如:XX銷售單價(不含稅):30,進貨單價(不含稅):30*0.85=25.5,或30*0.75=22.5;銷售單價(含稅)30*1.17=35.1,進貨單價(含稅)35.1*0.85=29.83或35.1*0.75=26.32

    7.增值稅稅負率及進項發票認證金額計算方式:舉例說明:XX公司本月銷售收入為50000(不含稅),現在深圳的稅負率在1.5%左右,本月所要交納的增值稅為50000*0.015=750,本月需認證的進項發票金額計算方法:銷項稅50000*0.17=8500,進項稅:8500-750=7750,再用進項稅7750/0.17=45588.23(不含稅)倒算出來所需認證的進項發票金額,含稅金額是:45588.23*1.17=53338.23

    8.公司銷售的貨物都必須有對應的進項發票。

    9.收到稅局內部消息,國地稅將對企業的納稅情況進行檢查,如果稅負率沒有達到行業最低稅負率標準的,能按照行業的最低的標準來交稅,以減少不必要的麻煩。

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